Pour le calcul des droits de succession d'un neveu ou d'une nièce, on retire de sa part nette un abattement de 7 967 €, puis on applique un taux unique de 55 % sur le solde. Lorsque le neveu hérite par représentation de son père ou de sa mère, frère ou sœur du défunt, il est taxé comme un frère ou une sœur : abattement de 15 932 € partagé entre les représentants, puis 35 % jusqu'à 24 430 € et 45 % au-delà.
Combien paie un neveu sur une succession ?
Un neveu ou une nièce qui hérite de son oncle ou de sa tante paie 55 % de droits sur la part qui dépasse 7 967 €, sauf s'il vient à la succession par représentation de son parent.
Ce taux de 55 % est celui que le Code général des impôts applique aux parents jusqu'au quatrième degré inclus : neveux et nièces, oncles et tantes, cousins germains, grands-oncles et petits-neveux. Au-delà du quatrième degré, et entre personnes sans lien de parenté, le taux passe à 60 % (articles 777 à 791 ter du CGI).
Le calcul suit toujours le même ordre :
- déterminer la part nette du neveu (biens moins dettes, frais funéraires déductibles dans la limite de 1 500 €) ;
- y ajouter les donations reçues du défunt depuis moins de 15 ans (rappel fiscal) ;
- retirer l'abattement applicable, s'il n'a pas déjà été utilisé par ces donations ;
- appliquer le taux de 55 %, ou le barème des frères et sœurs en cas de représentation.
Le barème complet est détaillé dans notre guide sur le montant des droits de succession en 2026.
Quel abattement pour un neveu ou une nièce ?
L'abattement d'un neveu ou d'une nièce est de 7 967 € sur sa part, en succession comme en donation (article 779 du CGI).
- Il est personnel : chaque neveu et chaque nièce en bénéficie sur sa propre part.
- Il se recharge tous les 15 ans : s'il a déjà servi pour une donation de l'oncle ou de la tante dans les 15 ans précédant le décès, il n'est plus disponible pour la succession.
- Il se cumule avec l'abattement handicap de 159 325 € lorsque l'héritier est atteint d'une infirmité qui l'empêche de travailler dans des conditions normales.
- Il ne vise que les enfants d'un frère ou d'une sœur du défunt. Le neveu par alliance (enfant du frère du conjoint) n'est pas un neveu au sens fiscal : il est taxé à 60 % comme un non-parent, après un abattement de 1 594 €.
Droits de succession entre oncle et neveu : dans quel sens ?
Le taux de 55 % s'applique dans les deux sens, mais pas l'abattement. Un oncle ou une tante qui hérite de son neveu ne bénéficie que de l'abattement résiduel de 1 594 €, prévu lorsqu'aucun autre abattement n'existe. Les frais de succession entre oncle et neveu sont donc un peu plus élevés lorsque c'est l'oncle qui hérite. Même règle pour un petit-neveu ou un cousin germain.
Quand un neveu hérite-t-il de son oncle ou de sa tante ?
Sans testament, un neveu hérite de son oncle ou de sa tante lorsque le défunt ne laisse ni enfant ni conjoint et que le parent du neveu, frère ou sœur du défunt, est décédé ou a renoncé à la succession.
Les neveux et nièces appartiennent au deuxième ordre d'héritiers, avec les parents, les frères et les sœurs du défunt : ils passent avant les grands-parents, les oncles et les cousins.
- Le défunt laisse des enfants : les neveux n'héritent de rien, sauf testament dans la limite de la quotité disponible.
- Le défunt laisse un conjoint, sans enfant ni parent : le conjoint recueille la succession, mais les frères et sœurs, ou leurs descendants, peuvent récupérer la moitié des biens de famille que le défunt avait reçus de ses parents (droit de retour légal).
- Le défunt laisse ses parents et des frères et sœurs : chaque parent reçoit un quart, le reste revient aux frères et sœurs ou à leurs descendants.
- Le défunt est célibataire, sans enfant ni parent : toute la succession revient aux frères et sœurs, et les neveux prennent la place de leur parent prédécédé ou renonçant.
Un oncle peut aussi désigner un neveu par testament : voyez la succession d'un célibataire avec testament.
Neveu héritier par représentation : quels droits ?
Le neveu qui hérite par représentation de son parent prédécédé ou renonçant est taxé selon l'abattement et le tarif des frères et sœurs, et non au taux de 55 %.
La doctrine fiscale (BOI-ENR-DMTG-10-50-80) prévoit que la part légale recueillie par représentation est imposée comme si le frère ou la sœur du défunt l'avait reçue :
- Abattement : les 15 932 € dont aurait bénéficié le parent sont partagés entre ses enfants. Deux neveux représentant leur mère disposent chacun de 7 966 €.
- Taux : 35 % jusqu'à 24 430 € de part taxable, puis 45 % au-delà, au lieu de 55 % sur tout le solde.
Les conditions de la représentation fiscale
La représentation joue uniquement dans une succession sans testament, et seulement si le défunt avait plusieurs frères et sœurs, vivants ou représentés par leurs descendants. Elle ne s'applique donc pas :
- lorsque le défunt avait un seul frère ou une seule sœur et que ce sont ses enfants qui héritent : ils sont taxés à 55 % après 7 967 € chacun ;
- lorsque le neveu est désigné par testament : le legs est taxé au tarif des neveux, même si son parent est décédé ;
- aux capitaux d'assurance vie, qui suivent leurs propres règles selon le lien de parenté avec l'assuré.
Depuis 2007, on peut représenter un parent qui a renoncé à la succession, et pas seulement un parent prédécédé. Les conséquences d'une renonciation sont expliquées dans notre guide pour renoncer à une succession.
Calcul des droits de succession d'un neveu : exemples
Un neveu qui reçoit 250 000 € par testament paie 133 118 € de droits, soit 53 % de ce qu'il reçoit.
Exemple 1 : neveu légataire d'un oncle
Sur 250 000 €, l'abattement de 7 967 € laisse 242 033 € taxables ; à 55 %, les droits atteignent 133 118,15 € et le neveu conserve 116 881,85 €.
Exemple 2 : nièces et neveux par représentation
Une tante décède sans conjoint, sans enfant et sans parent survivant, et sans testament. Elle laisse 400 000 € net. Son frère Marc est vivant ; sa sœur Anne est décédée avant elle en laissant deux enfants, Léa et Hugo. Marc reçoit 200 000 €, Léa et Hugo 100 000 € chacun.
- Marc : 200 000 € moins 15 932 €, soit 184 068 € taxables. Droits : 8 550,50 € (35 % sur 24 430 €) plus 71 837,10 € (45 % sur 159 638 €), soit 80 387,60 €.
- Léa (même calcul pour Hugo) : 100 000 € moins 7 966 € (moitié de l'abattement de sa mère), soit 92 034 € taxables. Droits : 8 550,50 € plus 30 421,80 € (45 % sur 67 604 €), soit 38 972,30 €.
- Sans représentation, Léa aurait payé 55 % de 92 033 €, soit 50 618,15 € : l'écart atteint près de 11 650 € par enfant.
Pour tester d'autres montants, utilisez notre simulateur de droits de succession ; le notaire chargé du règlement établit le calcul définitif.
Comment réduire les droits de succession d'un neveu ?
Les leviers les plus efficaces pour un neveu se mettent en place du vivant de l'oncle ou de la tante : assurance vie, donations anticipées et dons familiaux de sommes d'argent.
- Assurance vie : les capitaux versés au neveu bénéficiaire échappent aux 55 % dans les limites de l'article 990 I du CGI, soit 152 500 € par bénéficiaire pour les primes versées avant 70 ans ; pour les primes versées après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s'applique, puis les droits de succession normaux.
- Donation avec abattement : l'oncle peut donner 7 967 € tous les 15 ans à chaque neveu en franchise de droits (impots.gouv.fr).
- Don familial de sommes d'argent : un oncle ou une tante sans descendant peut donner jusqu'à 31 865 € en argent à un neveu majeur, en exonération, s'il a moins de 80 ans ; ce plafond se cumule avec l'abattement de 7 967 €.
Ces outils sont développés dans notre guide sur la donation de son vivant.
Comment payer les droits sans vendre le bien hérité ?
Les droits sont exigibles au dépôt de la déclaration de succession, dans les 6 mois du décès s'il a eu lieu en France, mais l'administration peut accorder un paiement fractionné ou différé.
La déclaration est obligatoire pour un neveu dès que l'actif brut dépasse 3 000 € (impots.gouv.fr). Un neveu qui hérite d'une maison de 300 000 € doit environ 160 600 € de droits sans recevoir de liquidités. Le paiement fractionné permet d'étaler les droits sur un an, ou sur trois ans si l'actif comprend au moins 50 % de biens non liquides comme un immeuble, avec des garanties et un intérêt de 2 % pour les demandes formulées depuis 2026 (impots.gouv.fr). Au-delà, le bien lui-même peut servir de garantie.
Les solutions PraxiFinance pour financer les droits
PraxiFinance, spécialiste du crédit hypothécaire depuis 1990, finance les droits de succession par un crédit hypothécaire jusqu'à 70 % de la valeur du bien, pour un besoin à partir de 100 000 € et un bien d'au moins 300 000 €. Le taux est fixe, la durée peut atteindre 25 ans et aucune assurance emprunteur n'est obligatoire. Les revenus doivent couvrir au moins 3 fois la mensualité, et l'emprunteur doit être domicilié en France. L'accord de principe intervient en une semaine environ, les fonds 30 à 45 jours après acceptation. Les étapes sont détaillées dans notre article payer des droits de succession sans vendre un bien immobilier.
Si le bien est encore en indivision avec d'autres héritiers, son hypothèque suppose leur accord unanime. Un neveu fiché au FICP se tournera vers la vente à réméré, vente avec faculté de rachat, et un héritier de 60 ans ou plus vers le prêt viager hypothécaire.
À retenir : un neveu ou une nièce paie 55 % après un abattement de 7 967 €. S'il hérite sans testament à la place de son parent, frère ou sœur du défunt, et que le défunt avait plusieurs frères et sœurs, il bénéficie du tarif des frères et sœurs (35 % puis 45 %) et d'une part de l'abattement de 15 932 €.
Questions fréquentes
Quel est le taux des droits de succession pour un neveu ?
Le taux est de 55 % sur la part qui dépasse l'abattement de 7 967 €. Il tombe à 35 % puis 45 % lorsque le neveu hérite par représentation de son parent, frère ou sœur du défunt.
Quels droits de succession quand l'oncle hérite de son neveu ?
L'oncle ou la tante paie 55 % sur la part qui dépasse 1 594 €, car l'abattement de 7 967 € est réservé aux neveux et nièces.
Plusieurs neveux se partagent-ils l'abattement de 7 967 € ?
Non, lorsqu'ils héritent en leur nom propre, chacun dispose de 7 967 €. En revanche, en cas de représentation, les enfants d'un même frère ou d'une même sœur se partagent l'abattement de 15 932 € de leur parent.
Dans quel délai un neveu doit-il payer les droits ?
Les droits sont payés au dépôt de la déclaration, dans les 6 mois du décès en France ou 12 mois s'il a eu lieu à l'étranger. Le délai pour payer les droits de succession peut être étalé par un paiement fractionné.
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