Le compte courant d’associé en SCI est l’un des mécanismes les plus utilisés pour financer un bien immobilier sans passer immédiatement par un crédit bancaire. Souple, rapide et juridiquement simple, il permet à un associé d’avancer des fonds à la société, tout en conservant le droit d’en demander le remboursement. Mais derrière cette apparente simplicité se cachent des règles précises, des enjeux fiscaux, et des risques réels en cas de mauvaise utilisation. Cet article constitue un guide complet pour comprendre le compte courant d’associé en SCI : fonctionnement, cadre juridique, fiscalité, remboursement et solutions de financement.

Qu’est-ce qu’un compte courant d’associé en SCI ?

Un compte courant d’associé correspond à une avance de fonds consentie par un associé à la SCI.

Contrairement à un apport en capital :

• il ne modifie pas la répartition des parts,
• il reste remboursable,
• il crée une créance de l’associé sur la SCI.

Il est fréquemment utilisé pour :

• financer l’acquisition d’un bien,
• couvrir un besoin de trésorerie,
• réaliser des travaux,
• éviter un financement bancaire immédiat.

Qui peut ouvrir un compte courant d’associé ?

Seuls les associés de la SCI peuvent détenir un compte courant.

Il peut s’agir :

• d’un associé majoritaire ou minoritaire,
• d’un membre de la famille dans une SCI familiale,
• d’une personne physique ou morale.

Aucune condition de pourcentage de détention n’est exigée, mais la transparence entre associés est essentielle.

Compte courant d’associé et apport : ne pas confondre

Apport en capital

• définitif,
• augmente le capital social,
• non remboursable sauf réduction de capital.

Compte courant d’associé

• temporaire,
• remboursable,
• plus souple mais plus surveillé fiscalement.

Cette distinction est fondamentale, notamment lors d’un contrôle fiscal ou d’un remboursement.

Le compte courant d’associé est-il rémunéré ?

Oui, le compte courant peut être rémunéré, mais ce n’est pas une obligation.

Sans intérêts

• fréquent en SCI familiale,
• fiscalement plus simple,
• pas d’imposition chez l’associé.

Avec intérêts

• intérêts imposables chez l’associé,
• taux plafonné fiscalement,
• déductibilité encadrée pour la SCI.

Un taux excessif peut entraîner un redressement.

Remboursement du compte courant d’associé en SCI

Principe

Le compte courant est remboursable à tout moment, sauf clause contraire.

Limite essentielle

Le remboursement ne doit pas :

• mettre la SCI en difficulté,
• déséquilibrer les associés,
• être artificiel ou opportuniste.

Le remboursement est en principe non imposable, mais fortement surveillé.

Fiscalité du compte courant d’associé en SCI

Capital

• remboursement non imposable,
• sous réserve de réalité du compte courant.

Intérêts

• imposables chez l’associé,
• soumis au PFU ou au barème,
• plafonnés pour la déductibilité.

Une mauvaise structuration peut conduire à une requalification en revenus distribués.

SCI à l’IR ou à l’IS : mêmes règles ?

SCI à l’IR

• cadre plus souple,
• fiscalité portée chez les associés,
• attention à l’équilibre familial.

SCI à l’IS

• règles plus strictes,
• surveillance accrue des flux,
• justification économique indispensable.

Financer un remboursement de compte courant en SCI

C’est l’un des points les plus sensibles.

Trésorerie interne

Possible si suffisante et durable.

Vente d’un bien

Radical, souvent patrimonialement défavorable.

Crédit hypothécaire

Solution fréquemment utilisée car :

• adossée à un actif réel,
• juridiquement encadrée,
• fiscalement lisible,
• compatible avec des montants élevés.

Le crédit hypothécaire permet de rembourser un associé sans fragiliser la SCI.

Erreurs fréquentes à éviter

• absence de preuve des versements,
• confusion entre apport et compte courant,
• remboursement brutal ou déséquilibré,
• financement opaque,
• intérêts excessifs.

Ces erreurs sont souvent à l’origine de redressements fiscaux.

FAQ – Compte courant d’associé en SCI

Un compte courant est-il obligatoire ?
Non, mais il est très courant.

Peut-on exiger le remboursement à tout moment ?
Oui, sauf clause spécifique.

Le remboursement est-il imposable ?
Non pour le capital, oui pour les intérêts.

Une SCI peut-elle emprunter pour rembourser ?
Oui, notamment via un crédit hypothécaire.

Le fisc contrôle-t-il ces opérations ?
Oui, surtout en cas de montants importants.

Conclusion

Le compte courant d’associé en SCI est un outil puissant, mais exigeant.
Mal utilisé, il devient un risque fiscal et juridique.
Bien structuré, documenté et financé, il reste l’un des leviers les plus efficaces pour gérer la trésorerie d’une SCI.

C’est précisément dans ces situations que des solutions patrimoniales, comme le crédit hypothécaire, permettent de sécuriser l’opération sans dégrader le patrimoine.